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今年8月，國家金融監(jiān)督管理總局答復網友，表示正研究制定個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接的政策文件后，近日，相關文件正式落地。

9月5日，金融監(jiān)管總局下發(fā)《通知》，以16條內容對稅延養(yǎng)老保險試點和個人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務調整、產品管理、保單轉移等進行明確，同時對中國銀行保險信息技術管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認、加強系統(tǒng)建設，以及稅延養(yǎng)老保險試點保險公司業(yè)務操作、公告通知、信息報送等提出要求。

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在業(yè)內看來，《通知》的目的在于實現(xiàn)個稅遞延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金的并軌，完善第三支柱建設。個人養(yǎng)老金發(fā)展再次提速，人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲蓄需求也將推動保費長期增長。

銜接文件正式落地，預計推動個人養(yǎng)老金長期穩(wěn)健增長

8月2日，中國政府網曾發(fā)文，指出，近期有網友留言，反映個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點地區(qū)的群眾購買的商業(yè)險未能并入個人養(yǎng)老金賬戶，導致目前每年多繳納萬元養(yǎng)老保險，領取時還要多扣3%的稅，建議有關部門加快兩類養(yǎng)老保險銜接進度。

隨后，金融監(jiān)管總局對留言做出答復：為落實個人養(yǎng)老金相關制度要求，推動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接，金融監(jiān)管總局正在與相關部門密切協(xié)作，研究制定個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接的政策文件，明確業(yè)務操作、產品管理、信息報送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。

時隔一個月后，9月5日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知》，以16條內容對稅延養(yǎng)老保險試點和個人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務調整、產品管理、保單轉移等進行明確，同時對中國銀行保險信息技術管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認、加強系統(tǒng)建設，以及稅延養(yǎng)老保險試點保險公司業(yè)務操作、公告通知、信息報送等提出要求。

稅延養(yǎng)老險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。2018年6月7日，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（下稱稅延養(yǎng)老保險）產品，將于正式在上海市、福建?。ê瑥B門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個試點區(qū)域開售。

然而經歷多年發(fā)展，稅延養(yǎng)老險卻面臨遇冷難題，數(shù)據顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現(xiàn)保費收入3億元，參保人數(shù)萬人。

為完善我國養(yǎng)老第三支柱，2022年11月，《個人養(yǎng)老金實施辦法》發(fā)布，我國正式啟動實施個人養(yǎng)老金制度。數(shù)據顯示，截至2023 年6 月末全國36 個先行城市（地區(qū)）開立個人養(yǎng)老金賬戶人數(shù)4030 萬人。

兩者同屬于第三支柱，且共享每年萬元的稅優(yōu)額度，但相較于稅延養(yǎng)老險，個人養(yǎng)老金制度范圍更廣、產品選擇更多、稅收抵扣也更方便。在此背景下，金融監(jiān)管總局發(fā)布《通知》，推動稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金進行銜接。

“稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金的順利并軌推動個人養(yǎng)老金發(fā)展逐漸成熟，在人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲蓄需求持續(xù)增長，預計將推動個人養(yǎng)老金長期穩(wěn)健增長”，國泰君安證券研究員劉欣琦、謝雨晟分析道，與此同時，“保險產品作為個人養(yǎng)老金對接的重要產品之一將得益于個人養(yǎng)老金規(guī)模的增長而實現(xiàn)保費擴張。”

個稅遞延型養(yǎng)老險停新、支持保單變更，年底前完成銜接

根據《通知》，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點公司應有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接，原則上2023年底前完成各項工作。

聚焦于具體要求，銀信保公司應加強個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀保行業(yè)平臺等建設和運營管理，以支持銜接。同時，由銀信保公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單確認工作。

2023年9月1日起，銀信保公司關閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。

試點公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，向金融監(jiān)管總局報送對接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務的個稅遞延型養(yǎng)老保險產品納入個人養(yǎng)老金保險產品名單。未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務的試點公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產品不得納入個人養(yǎng)老金保險產品名單。

同樣自9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。

對于保單變更申請，試點公司應當提示投保人對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關交費證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費。

當保單變更完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單與個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費的合計數(shù)額，根據每年12000元的繳納上限標準，在2023年剩余時間內合理安排后續(xù)個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，超出限額標準的繳費不能在個人所得稅稅前扣除。

對已開始領取養(yǎng)老年金的投保人，試點公司可以根據其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領取方式，領取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。

自2024年1月1日起，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務。個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務。

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責任編輯：張文