原標(biāo)題：新時(shí)代證券涉嫌IPO嚴(yán)重造假案：承銷(xiāo)費(fèi)全部沒(méi)收 收巨額罰款

新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏。

(一)未持續(xù)核查分析登云股份三包索賠費(fèi)用的完整性和合理性，也未對(duì)登云股份與重要客戶(hù)的對(duì)賬情況予以關(guān)注，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份存在三包索賠費(fèi)用未入賬的情形

新時(shí)代證券未對(duì)報(bào)告期內(nèi)登云股份三包索賠費(fèi)異常情況予以充分關(guān)注并采取進(jìn)一步的核查措施。登云股份2010年至2013年6月的三包索賠費(fèi)用存在巨幅波動(dòng)，同與三包索賠費(fèi)用存在直接關(guān)系的當(dāng)期配套柴油機(jī)銷(xiāo)售收入的變化趨勢(shì)存在重大不一致：一是2011年三包索賠費(fèi)用較2010年大幅增長(zhǎng)，但2012年卻較2011年明顯下降;二是2013年上半年三包索賠費(fèi)用僅3.4萬(wàn)元，遠(yuǎn)低于2012年的194.16萬(wàn)元。

新時(shí)代證券對(duì)一汽解放汽車(chē)有限公司無(wú)錫柴油機(jī)廠(chǎng)等7家客戶(hù)的函證及訪(fǎng)談程序未勤勉盡責(zé)。一是除2012年度外，新時(shí)代證券并未就2011年度、2013年1月至6月的交易及往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行函證;二是2012年函證中有2家未見(jiàn)回函，4家存在函證差異，僅1家函證金額與回函數(shù)額相同;三是實(shí)地訪(fǎng)談發(fā)生在2013年財(cái)務(wù)核查期間，但訪(fǎng)談筆錄內(nèi)容中并未涉及三包索賠事項(xiàng)。

新時(shí)代證券未收集報(bào)告期內(nèi)登云股份與重大客戶(hù)的對(duì)賬落實(shí)情況，未按《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》規(guī)定核查登云股份是否按規(guī)定組織對(duì)賬。

(二)未對(duì)登云股份主要供應(yīng)商申源特鋼有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申源特鋼)持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，未對(duì)登云股份與申源特鋼資金往來(lái)的性質(zhì)持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份少確認(rèn)貼現(xiàn)費(fèi)用的情形

新時(shí)代證券發(fā)現(xiàn)登云股份2011年、2012年以銀行匯款和票據(jù)背書(shū)的方式分別多支付申源特鋼2，233.33萬(wàn)元、14，157.76萬(wàn)元。2013年1月至6月登云股份向申源特鋼的采購(gòu)金額為3，258.72萬(wàn)元(含稅)，而當(dāng)期登云股份實(shí)際向申源特鋼支付的承兌匯票為3926萬(wàn)元，超過(guò)合同約定可使用承兌匯票限額1644.9萬(wàn)元。新時(shí)代證券未對(duì)登云股份與申源特鋼資金往來(lái)的性質(zhì)持續(xù)保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份少確認(rèn)貼現(xiàn)費(fèi)用的情形。

(三)未對(duì)登云股份2013年6月末的銷(xiāo)售收入進(jìn)行充分核查，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份提前確認(rèn)銷(xiāo)售收入的情形

新時(shí)代證券未對(duì)登云股份2013年6月末的銷(xiāo)售收入開(kāi)展核查程序，也未對(duì)登云股份2013年1月至6月向Golden Engine公司的銷(xiāo)售情況進(jìn)行核查。

新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易

(一)未對(duì)山東旺特進(jìn)行全面充分核查，也未對(duì)登云股份與山東旺特的異常聯(lián)系保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，從而未能發(fā)現(xiàn)山東旺特、山東富達(dá)美、廣州富匡全等與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，未能發(fā)現(xiàn)肇慶達(dá)美與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系

新時(shí)代證券工作底稿中收集的山東旺特公司登記基本情況顯示，山東旺特原名為山東登云汽配銷(xiāo)售有限公司(2011年7月13日更名)，新時(shí)代證券對(duì)此與登云股份名稱(chēng)相似的異常聯(lián)系并未予以充分關(guān)注。新時(shí)代證券在核查中發(fā)現(xiàn)山東富達(dá)美接替兩名自然人而成為山東旺特唯一的法人股東，并取得了山東富達(dá)美企業(yè)登記信息查詢(xún)結(jié)果，但其中并無(wú)山東富達(dá)美的股東信息，新時(shí)代證券并未對(duì)山東富達(dá)美股東信息采取進(jìn)一步的措施予以核查。

(二)未對(duì)APC公司進(jìn)行全面充分核查，所獲取的盡職調(diào)查材料不足以支持核查意見(jiàn)，從而未能發(fā)現(xiàn)APC公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易

新時(shí)代證券工作底稿中未收集APC公司的注冊(cè)信息，也未收集其他可以反映APC股東情況的信息，未能發(fā)現(xiàn)2010年1月之前登云股份時(shí)任副總經(jīng)理王某樞持有APC公司股份，未能發(fā)現(xiàn)APC公司注冊(cè)信息中預(yù)留的聯(lián)系方式與王某樞及員工預(yù)留的聯(lián)系地址相同，從而未采取進(jìn)一步的措施予以核實(shí)。

新時(shí)代證券未對(duì)APC公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪(fǎng)，經(jīng)登云股份協(xié)調(diào)，以另一家縮寫(xiě)名稱(chēng)相似的美國(guó)客戶(hù)冒充，執(zhí)行了補(bǔ)充核查程序。

新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份存在不規(guī)范運(yùn)行情形

登云股份部分對(duì)外違規(guī)借款采取轉(zhuǎn)賬后不入賬、不規(guī)范入賬(例如收回借款時(shí)，登云股份會(huì)計(jì)記賬借貸科目均為“銀行存款”)及經(jīng)供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬(未發(fā)生實(shí)際采購(gòu))等方式，單筆轉(zhuǎn)賬金額在300萬(wàn)元至960萬(wàn)元之間。

新時(shí)代證券未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)大額資金往來(lái)中的異常情形予以關(guān)注，未嚴(yán)格按照程序?qū)Υ箢~資金往來(lái)進(jìn)行核查，從而未能發(fā)現(xiàn)登云股份存在未有效執(zhí)行資金內(nèi)控制度等情形。

新時(shí)代證券出具的文件存在虛假記載

新時(shí)代證券出具的《新時(shí)代證券關(guān)于懷集登云汽配股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)?jiān)谏钲谧C券交易所中小板上市之發(fā)行保薦書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《發(fā)行保薦書(shū)》)中，“三、3、登云股份最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載”“四、(三)4、登云股份的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、運(yùn)營(yíng)的效率與效果”“四、(四)3、登云股份會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”“四、(四)5、登云股份已完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易”“四、(四)9、登云股份申報(bào)文件中不存在下列情形：(1)故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或其他重要信息”部分，與事實(shí)不符，存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，新時(shí)代證券出具的《發(fā)行保薦書(shū)》等文件存在虛假記載的行為，違反了《證券法》第十一條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十二條所述“保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書(shū)，或者不履行其他法定職責(zé)”的行為，程天雄、王瑋、郭紀(jì)林是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會(huì)決定，責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入1676.96萬(wàn)元，并處以1676.96萬(wàn)元罰款。