7月5日，全國股轉公司分別向新三板掛牌川企南聯(lián)環(huán)資、武侯高新發(fā)出2022年年報問詢函，就年報中反應出來的相關問題，要求掛牌公司做出書面說明，并在7月19日前將有關說明材料報送掛牌公司管理一部，同時抄送監(jiān)管員和主辦券商；如披露內(nèi)容存在錯誤，請及時更正。

■本報記者 林珂

(相關資料圖)

南聯(lián)環(huán)資

營收及毛利率下降原因

關于應收賬款和營業(yè)收入問題。南聯(lián)環(huán)資2022年營收9591.59萬元，同比減少28.55%；2022年、2021年毛利率分別29.21%、32.81%；主要原因為受疫情影響產(chǎn)品出貨量減少；報告期內(nèi)前五大客戶銷售收入共計5860.16萬元，年度銷售占比為61.10%。

公司應收賬款期末余額為6166.31萬元，同比減少5.12%；應收賬款前五名金額共計為2972.29萬元，占比44.16%；前五名客戶中有3家壞賬準備比例大于5%；4家的工商信息顯示為2021年新設成立。

對此，全國股轉公司要求公司說明本期收入減少、毛利率下降的原因及合理性，同時結合期后銷售情況及在手訂單，說明公司未來收入是否存在持續(xù)下滑的風險。

關于預付賬款與關聯(lián)交易問題。報告期末公司預付賬款余額為1907.20萬元，其中前五名供應商的期末余額為1556.53萬元，占比81.59%；2022年、2021年，公司對其關聯(lián)銷售分別為116.76萬元、50.63萬元；關聯(lián)采購分別為35.43萬元、836.62萬元。

對此，全國股轉公司要求公司結合前五名預付賬款的具體預付內(nèi)容、賬齡情況、付款方式是否符合商業(yè)慣例、期后結轉情況，說明期末預付款項金額較大的合理性；說明公司后續(xù)相關款項是否收回、公司對重慶南聯(lián)的預付款是否屬于財務資助、列報在預付賬款是否恰當、剩余賬款后續(xù)安排、是否存在無法收回的風險。

關于固定資產(chǎn)問題。公司固定資產(chǎn)期末余額為14388.37萬元，同比增加23.41%，年報解釋主要原因為公司本部部分生產(chǎn)線轉固；本期從在建工程轉入固定資產(chǎn)新增機器設備金額為3890.66萬元，主要轉固項目有年處理10萬噸尾泥分離提純生產(chǎn)線、20萬噸濕法制砂線工程項目、年產(chǎn)10萬噸石英砂固廢與資源化綜合利用項目-烘干分級生產(chǎn)線；同時上年從在建工程轉入固定資產(chǎn)新增機器設備金額為4411.55萬元。

對此，全國股轉公司要求公司結合行業(yè)上下游需求、公司近兩年收入變動及在手訂單、近兩年產(chǎn)能增長情況、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、機器設備數(shù)量變化以及新增固定資產(chǎn)投資情況等，說明公司固定資產(chǎn)增長的合理性，是否存在現(xiàn)有產(chǎn)能利用不足、產(chǎn)能過剩風險。

關于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量問題。報告期內(nèi)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1499.43萬元，2021年度為-55.96萬元。對此，全國股轉公司要求公司說明公司本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金較上期減少情況下，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反較上年明顯增加的主要原因及合理性。

關于銷售費用問題。公司2022年度銷售費用為109.91萬元，同比上升62.09%，其中職工薪酬為40.77萬元，同比上升32.48%；本期銷售人員為7人，比上期減少1人；營業(yè)收入為9591.58萬元，同比減少28.55%。對此，全國股轉公司要求公司結合銷售費用明細項目分析與收入變動趨勢不一致的原因；結合銷售人員人均工資變動情況，說明銷售人員數(shù)量減少的情況下職工薪酬上升的原因。

關于存貨問題。公司存貨期末賬面余額為2157.76萬元、年初賬面余額為1482.62萬元；其中，庫存商品期末賬面余額為1394.23萬元，年初賬面余額949.78萬元；營業(yè)收入為9591.59萬元，同比減少28.55%。對此，全國股轉公司要求公司結合期末存貨庫存商品在手訂單情況、期末庫存商品的庫齡、庫存狀態(tài)、存貨價格走勢、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等說明增加備貨的合理性。

武侯高新

借款及委托貸款受關注

關于債權投資與銀行借款問題。武侯高新2022年年報顯示，2022 年末公司債權投資余額為25500萬元，系通過委托貸款方式向綿陽市智匯三新實業(yè)有限公司發(fā)放的借款。公司2022年新增短期借款3504.03萬元、長期借款47837.57萬元。對此，全國股轉公司要求公司詳細說明上述委托借款合同的內(nèi)容：包括但不限于委托借款總金額、借款期限、委托借款利率、還本方式；公司提供上述借款的原因；公司與其是否存在關聯(lián)關系。說明公司本期新增借款內(nèi)容，包括但不限于委托借款總金額、借款期限、委托借款利率、還本方式，并結合上述內(nèi)容以及提供上述委托貸款的必要性及商業(yè)合理性，說明公司同時存在高額金融機構借款及委托貸款的合理性。

關于應收款項及信用減值損失問題。根據(jù)公司2022年年報，公司應收賬款期末余額第二名為成都市武侯區(qū)疾病預防控制中心，期末余額為1256.89萬元，公司對其2022年度銷售收入為864.83萬元。截至2022年12月31日，公司對智谷云尚酒店管理(成都)有限公司(以下簡稱“智谷云尚”)應收賬款余額為1852.27萬元。壞賬準備740.91萬元，計提比例40%。

公司解釋稱，受疫情反復影響，公司客戶智谷云尚經(jīng)營受到較大影響，回款出現(xiàn)困難。根據(jù)公司和智谷云尚簽訂的《付款承諾函》，智谷云尚按每月實際經(jīng)營收款扣除經(jīng)營必要支出后，按一定比例償付公司累計欠款及租金。結合付款承諾函、智谷云尚預計經(jīng)營現(xiàn)金流，公司對智谷云尚形成的應收款項單獨進行減值測試，按照應收款項的未來現(xiàn)金流量凈額計算確認預期信用損失，計提比例40%。公司2022年對智谷云尚的收入為975.93萬元。

根據(jù)公開渠道查詢智智谷云尚涉及多起訴訟案件，也因未按時履行法律義務而被法院強制執(zhí)行，執(zhí)行標的為1360.34萬元。對此，全國股轉公司要求公司列示與成都市武侯區(qū)疾病預防控制中心交易情況；說明簽訂《付款承諾函》后至今，智谷云尚是否按照約定對公司履行還款義務，并結合還款情況、智谷云尚實際運營情況，說明智谷云尚是否具備相應履約能力，確認其收入是否符合會計準則的規(guī)定，對其按照40%計提信用減值準備是否恰當合理。