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7月3日，威領(lǐng)股份（002667.SZ）收到深交所《關(guān)于對(duì)威領(lǐng)新能源股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》，在對(duì)威領(lǐng)股份2022年年度報(bào)告（以下簡稱“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過程中，深交所關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1.年報(bào)顯示，報(bào)告期威領(lǐng)股份實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11.86億元，同比增長417.95%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤8,239萬元，同比增長185.90%。威領(lǐng)股份業(yè)績大幅增長的原因是主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為新能源鋰電材料。報(bào)告期，威領(lǐng)股份鋰云母選礦及碳酸鋰業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.28億元，毛利率43.66%；重型機(jī)器制造業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入1.58億元，占營業(yè)收入比重13.29%，毛利率由上年的35.44%下降為32.06%請(qǐng)威領(lǐng)股份：（1）結(jié)合新能源鋰電材料行業(yè)的市場(chǎng)競爭情況、威領(lǐng)股份行業(yè)地位、主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況、同行業(yè)可比公司等，說明威領(lǐng)股份該板塊收入大幅增長的原因及合理性，與行業(yè)趨勢(shì)是否一致，毛利率與同行業(yè)公司相比是否處于合理水平。（2）結(jié)合重型機(jī)器制造業(yè)務(wù)的定價(jià)依據(jù)、成本結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)競爭等情況，說明報(bào)告期毛利率下降的主要原因，對(duì)比同行業(yè)可比公司情況說明其合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

2.年報(bào)顯示，威領(lǐng)股份報(bào)告期各季度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入依次遞增，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（以下簡稱“扣非后凈利潤”）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額呈波動(dòng)狀態(tài)；第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5.79億，占2022年?duì)I業(yè)收入比重48.85%，但第四季度扣非后凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別僅-314.78萬元、-4,747萬元。請(qǐng)威領(lǐng)股份：（1）結(jié)合各季度收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)季節(jié)性特征等因素，說明各季度營業(yè)收入與扣非后凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否匹配，與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異。（2）說明威領(lǐng)股份第四季度營業(yè)收入占比較高的原因，是否存在跨期提前確認(rèn)收入的情形。請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，同時(shí)說明對(duì)收入確認(rèn)已實(shí)施的審計(jì)程序內(nèi)容、相關(guān)審計(jì)程序涵蓋的科目金額和比例。

3.年報(bào)顯示，威領(lǐng)股份報(bào)告期末按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額6,103.25萬元，壞賬準(zhǔn)備余額6,089.56萬元，報(bào)告期確認(rèn)減值損失1,402.72萬元。同時(shí)，按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中，重型機(jī)器制造計(jì)提比例為28.24%，鋰資源計(jì)提比例為1.88%。請(qǐng)威領(lǐng)股份：（1）逐項(xiàng)說明按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的欠款單位名稱，與威領(lǐng)股份、威領(lǐng)股份董監(jiān)高、主要股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，對(duì)應(yīng)交易的時(shí)間和內(nèi)容，對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和金額，與威領(lǐng)股份近三年的業(yè)務(wù)往來情況，威領(lǐng)股份采取的追收措施，對(duì)其單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及計(jì)提比例的合理性；（2）分別說明重型機(jī)器制造和鋰資源應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率的具體測(cè)算過程，包括選取的歷史數(shù)據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算過程、結(jié)論等，對(duì)比同行業(yè)可比上市公司情況，分析說明威領(lǐng)股份壞賬計(jì)提比例是否充分、合理。請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

4.年報(bào)顯示，報(bào)告期末威領(lǐng)股份短期借款2.98億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債5,358萬元，長期借款1.66億元，資產(chǎn)負(fù)債率由2021年末的25.2%上升至51.42%，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別下降至1.36和0.87，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出1,441萬元。請(qǐng)威領(lǐng)股份：（1）結(jié)合威領(lǐng)股份業(yè)務(wù)開展、對(duì)外投資、融資情況等說明威領(lǐng)股份報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債率上升、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率下降的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司相比是否存在較大差異。（2）結(jié)合威領(lǐng)股份借款規(guī)模、利率變化等情況，說明威領(lǐng)股份財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的原因及合理性。（3）說明威領(lǐng)股份是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，若是，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

5.年報(bào)顯示，威領(lǐng)股份預(yù)付款項(xiàng)期末余額為6,823.46萬元，其中按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總金額為6,022.24萬元，占預(yù)付賬款期末余額合計(jì)數(shù)的88.26%。請(qǐng)威領(lǐng)股份：（1）列示預(yù)付賬款期末余額前五名的交易對(duì)方，并說明上述預(yù)付賬款的形成原因，預(yù)付對(duì)象是否與威領(lǐng)股份、威領(lǐng)股份董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系；（2）結(jié)合預(yù)付賬款的形成原因，預(yù)付資金及購買商品或勞務(wù)流入公司的時(shí)點(diǎn)，說明相關(guān)預(yù)付安排是否符合行業(yè)慣例，在此基礎(chǔ)上說明威領(lǐng)股份是否存在資金被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用或威領(lǐng)股份對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的情形。

6.年報(bào)顯示，威領(lǐng)股份報(bào)告期末存貨賬面余額4.79億元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2,711.30萬元。報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,367.13萬元。請(qǐng)威領(lǐng)股份逐項(xiàng)說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體測(cè)算過程，包括但不限于減值跡象及發(fā)生的時(shí)點(diǎn)、參數(shù)的選取過程及依據(jù)、減值損失的確認(rèn)方法，說明以前年度減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。7.年報(bào)顯示，報(bào)告期威領(lǐng)股份與5%以上股東楊永柱發(fā)生資金拆借，拆入金額1.95億元，到期日為2023年3月31日。2023年4月1日，威領(lǐng)股份披露《關(guān)于公司與持股5%以上股東簽署借款補(bǔ)充協(xié)議暨關(guān)聯(lián)交易的公告》稱，將借款合同期限延期至2023年9月30日。請(qǐng)威領(lǐng)股份說明關(guān)聯(lián)方資金拆借及向楊永柱借款的資金用途、利率、具體使用安排及截至回函日的資金使用進(jìn)展情況，說明相關(guān)借款利率是否公允。請(qǐng)威領(lǐng)股份就上述問題做出書面說明，在2023年7月17日前將有關(guān)說明材料報(bào)送上市公司管理一部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

（綜合整理：WY）